20
УСН для агентства контекстной рекламы
Рубрика: Offline, Контекстная рекламаСпонсор поста: Электронный бухгалтер «Эльба». Ссылка волшебная! При регистрации по ней Вы получите не только доступ к классному сервису, но и 3 месяца безграничных возможностей в подарок при первой оплате.
Ох уж эта заманчивая штука, – Упрощенная Система Налогообложения (она же УСН, она же УСНО). Несмотря на свое такое название, эта система таит свои тайны и загадки. Расскажу о парочке.
Если Вы понимаете в общих чертах принципы этой системы, то знаете, что предприниматели или ООО, которые применяют УСН не являются плательщиками НДС и не могут выставлять счета с НДС и, соответственно, про счета-фактуры тоже можно забыть.
Хорошо это или плохо, удобно или нет – вопрос другой. Работать можно. Важно другое – эти правила действуют только тогда, когда Вы продаете собственные услуги (ну или товары, – не важно). Если Вы являетесь агентом, посредником, комиссионером – нужно внимательно читать договор, вникать и советоваться со специалистами. Здесь я расскажу про принципы работы с двумя основными поставщиками контекстной рекламы в рунете. Конечно же, я говорю про Яндекс.Директ и Бегун (Вы же знаете, что рекламу в AdWords можно покупать через Бегуна?).
1. УСН, НДС и Яндекс.Директ
Сразу скажу Яндекс.Директ – молдоцы! Сразу видно, что ребята заботятся о комфорте своих партнеров и о нужной открытости.
С любыми агентствами Яндекс заключает договор комиссионера. Согласно этому договору Агентство не покупает услуги у Яндекса, а является посредником в процессе продажи услуг конечному клиенту. За это получает свое комиссионное вознаграждение по итогам каждого месяца. И, – самое важное! – при этом агентство должно выставлять клиенту счета от своего имени с учетом НДС (!!!). А вместе с актом выполненных работ предоставить на эту сумму еще и счет-фактуру.
Спросите, почему?
Ответ прост: деньги, поступающие на Ваш счет по договору комиссионера не становятся Вашими. Вы их получаете вместе с обязательством перечислить своему комитенту в том же объеме. Услуга тоже Вашей не становится, от комитента получаете обязательство услугу в том же объеме клиенту оказать. Эти платежи проводятся как транзитные и не учитываются при определении налоговой базы. Есть такая статья НК РФ – 251, а у нее есть пункт 9. К ним можно апеллировать.
Ложка дегтя: поскольку за свои услуги Вы не имеете права выставлять счета с НДС, комиссионное вознаграждение будет меньше на сумму НДС.
2. УСН, НДС и Бегун
А вот тут все с точностью до наоборот. С недавнего времени Бегун перестал заключать нормальные агентские договоры. Теперь все агентства работают по договору Дилера. В этом договоре русским по белому написано, что Агентство покупает у Бегуна услуги в собственность и дальше может распоряжаться ими по своему усмотрению. Формально, Вам никто не запретит продавать купленные услуги в 50-60 раз дороже – вопрос исключительно Вашего умения продавать.
Вы покупаете у Бегуна услуги с учетом НДС, а своим клиентам должны будете продать как свои собственные. Т.е. без НДС. Счет-фактуру своим клиентам не выдаете, комиссионное вознаграждение получаете в виде скидки.
Будьте бдительны!
В общем, итого по схеме с Бегуном: я могу покупать от юр. лица что угодно, если оплачиваю “с учётом НДС”, а потом перепродавать уже по УСН – так ведь?
Получается, что с ВК та же схема, м?
Арсений, Да. Причем, цену формально можно назначать какую хочешь.
Я так понял, что, являясь посредником, могу что в Бегуне, что в Яндексе ставить свою цену
Brandbox, не совсем.
При работе по договору комиссии с Яндексом Вы не можете продавать услугу по другой цене. Просто потому, что это не Ваша услуга. Вы только деньги берете с клиента и отдаете Яндексу.
При работе с Бегуном Вы услугу покупаете себе в собственность и можете продавать за столько, за сколько сочтете нужным.
Спасибо ! Полезно! А я даже и не знал об этом (
а вот как быть с вариантом УСН для Яндекса. можно ли на 6% транзитить деньги?
Вадим, никакой зависимости от формы налогообложения. Это в любом случае будет транзит. И эти деньги не будут учитываться при определении налоговой базы.
6% нужно будет платить только с комиссионного вознаграждения (если это Ваш единственный доход в этих операциях).
Очень полезная статья! спасибо! не понятно только зачем гугл продает ссылки через бегун
Пётр, есть пара вопросов по теме.
1. Вы работаете с клиентамипо договору оферты по шаблону Яндекса или по обычному? Почему выбрали именно ваш способ?
2. Когда вы клиенту выставляете счет-фактуру на оплату по Директу, то в этом счете вы как-то упоминаете, что он связан с договором комиссии Яндекса? Это по идеи заранее должно закрыть возможные вопросы наловой по НДС у упрощенца.
3. Как обстоят дела с актами? Вы их выставляете от своего имени или же переправляете акты, предоставленные Яндексом, клиенту?
Алексей, ответы:
1. Я заключаю с клиентами договор по своей форме, т.к. моя деятельность несколько отличается от деятельности Яндекса.
2. В счете-фактуре и в акте, которые я выставляю клиентам, не указано, что я являюсь комиссионером Яндекса. Документы выставляются от моего имени, но на основании данных, которые мне дает Яндекс. В полном соответствии с ними.
А то, что я являюсь комиссионером Яндекса, прописано в договоре.